Как выбрать систему налогообложения для ИП - Сбербанк

При открытии ИП вам предстоит выбрать систему налогообложения: УСН, ОСНО, ЕСХН, ПСН или НПД.

Сбербанк рекомендует выбирать УСН, если у ИП небольшой оборот, не планируется нанимать больше 100 сотрудников, нет активов на балансе более 150 млн рублей. При этой системе можно вычитать доходы или расходы, а ставка налога – 6% или 15%, в зависимости от объекта налогообложения и региона.

Определите вид деятельности и доходность

Выберите систему налогообложения, которая соответствует вашему виду деятельности и уровню дохода:

• Упрощенная система налогообложения (УСН) подходит для предпринимателей с доходом до 150 млн рублей в год и с ограниченным числом видов деятельности и работников.
• Патентная система налогообложения (ПСН) выгодна для тех, кто оказывает ограниченный перечень услуг населению и имеет не более 15 работников.
• Общая система налогообложения (ОСНО) выбирают предприниматели с большим объемом выручки и необходимостью учитывать НДС.

Сравнение основных систем налогообложения для ИП

Выбор системы налогообложения зависит от объемов дохода, расходов и специфики деятельности.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Доступна для ИП с годовым доходом до 200 млн рублей.

Облагается налогом:

УСН "Доходы" (6%) - вся выручка.

УСН "Доходы минус расходы" (15%) - разница между выручкой и документально подтвержденными расходами.

Отчетность сдается раз в квартал.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Подходит для определенных видов деятельности, список которых утверждается регионами.

Стоимость патента фиксированная, зависит от вида деятельности и срока его действия.

Отчетность отсутствует.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Применяется только для определенных видов деятельности (торговля, общепит, бытовые услуги).

Налог рассчитывается исходя из вмененного дохода, установленного государством, независимо от реальных доходов.

Отчетность сдается раз в квартал.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Налог на прибыль - 20% от чистой прибыли.

ЕСН - 30% с зарплаты сотрудников.

НДС - 20% с выручки.

Отчетность сдается каждый квартал и по итогам года.

Патентная система налогообложения - плюсы и минусы

Преимущества:

Недостатки:

Упрощенная система налогообложения (УСН) - нюансы применения

При выборе объекта налогообложения - "доходы", необходимо учитывать, что налог уплачивается с полной суммы полученных доходов, включая суммы, по которым вы понесли расходы.

При выборе объекта - "доходы минус расходы" учитываются только те расходы, которые связаны с получением доходов.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) - особенности

ОСНО с ЕСХН могут применять ИП, занимающиеся сельскохозяйственным производством:

• выращиванием с/х культур;
• животноводством;
• переработкой сельхозпродукции;
• реализацией продукции собственного производства.

Налоговая база – доходы, уменьшенные на расходы.

Доходы – все полученные средства, связанные с производством и реализацией продукции.

Расходы – траты на приобретение и реализацию продукции (стоимость материалов, сырья, арендные платежи, заработная плата, стоимость ГСМ, расходы на содержание основных средств и другие).

Ставки ЕСХН:

Общая система налогообложения (ОСН) - когда целесообразна

ОСН подходит, если:

• Ежегодный доход превышает 180 000 ₽ (2 200 000 ₽ для аптечных организаций).
• ИП планирует использовать работников.
• Бизнес связан с импортом товаров из-за границы (можно претендовать на возврат НДС).
• ИП работает с организациями, для которых важен входной НДС (в таких случаях ОСН выгоднее других режимов).

Вопрос-ответ:

Я только открываю ИП. Какие системы налогообложения доступны для меня?

Для индивидуальных предпринимателей доступно несколько систем налогообложения: упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Выбор системы зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя, численности сотрудников и доходов.

Какая система налогообложения самая выгодная для моего бизнеса?

Самая выгодная система налогообложения зависит от специфики вашего бизнеса. Например, для предприятий с небольшим оборотом или отсутствием сотрудников может быть выгодна патентная система налогообложения. Для компаний с более высоким оборотом и численностью сотрудников подойдет упрощенная система налогообложения.

Какие документы нужны для перехода на УСН?

Для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо подать в налоговую инспекцию заявление по форме № 26.2-1. К заявлению нужно приложить копии документов, подтверждающих вид осуществляемой деятельности, и копии документов, подтверждающих право на применение УСН.

Можно ли применять сразу несколько систем налогообложения?

Индивидуальные предприниматели могут применять одновременно только одну систему налогообложения. Однако, в некоторых случаях можно применять разные системы налогообложения для разных видов деятельности. Так, например, для торговли можно применять ЕНВД, а для оказания услуг - УСН.

Какую систему налогообложения лучше выбрать для ИП на розничной торговле?

Для ИП, занимающихся розничной торговлей, наиболее выгодной системой налогообложения является ЕНВД. ЕНВД применяется по специальному патенту, который выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Размер налога исчисляется на основе базовой доходности, которая устанавливается для каждого вида деятельности.